周忆清

【新闻回放】这些天同学之间开口的第一句话就是，填完税表了没有？哈佛也举办多场税务讲座，特别辅导来自美国以外的学生和学者。早就听说美国税局的麻烦，看看美国朋友，一提到缴税，都显得很痛苦地摸摸脑袋，有的叹口气说，“又要花上好长时间“，有的则耸耸肩，“我都交给我的会计师去处理了。”
　　
在香港缴税是非常简单的事情，每年公司会把工资收入向税局代为申报，同时把这张申报表交给员工，然后税局会寄来大大的绿色信封，里面是你的报税表。如果别人收到自己还没有，往往会有点点焦灼，因为万一寄失，搞不好就惹上官非，虽然可以解释，但是要花宝贵的时间，很不划算。还好税局的服务高效优良，打个电话留个言，留下身份证号码，很快就有答复。然后就是等待税局的另外一个绿色大信封了，因为里面是自己的税单，税局会计算出应该缴纳的税额。再之后，大部分人是很心痛地但是很准时地交出大约一个月工资的税款。这个时候是银行做生意的大好机会，各家银行都会推出低息贷款，帮助打工仔解决燃眉之急。

我和香港税局打过一次交道，税款通常分两次交，这样的话可以减轻大家的负担，但是对像我这样的马大哈，到二三个月的第二次的时候，税表已经不知道被扔在那里，结果接到税局的信，通知我立即交款，加上百分之五的罚金。我承认必须交罚款，但是我写信和税局争辩，百分之五的罚款应该只算第二部分的，而不是全部的税款，当然结果是税局一口回绝。从此之后，我缴税都是一次过交掉，免得夜长梦多。如果不缴税在香港有什麽后果，罚款，最严重坐牢，出入境的时候会遇到麻烦。

不过这些和美国比较还算轻，美国人对于缴税从来不敢怠慢，这是因为，只要被税局查到，税局可以冻结你的银行户口，你的所有的资产，法庭可以判你入狱，最大的问题，自己个人的信用记录有了污点，以后在日常生活中会有很多的麻烦，买车买房子可能不能够从银行贷款，和别人做生意，别人会对你产生不信任，而且每年税局都会抓着自己不放，弄得不好，真的会倾家荡产。

因为香港不像内地，和美国之间没有税务条例，所以每个月的奖学金都已经预先扣除税款，既然已经完成了交税的义务，当然不能够放弃退税的权利。还好，科技进步，美国的税局提供很多网上服务，对于像我这样收入单一的人，只要花上几个小时，就可以在网上完成，按下按钮，就知道可以退回多少税款。然后把所有的税表打印出来，装在信分里面在截止日期前寄给税局，六到十个星期之后据称就可以收到税局的支票。不过填表的时候相当认真，所有要扣除的项目，都拿出单据认真计算，我可不想被美国税局查处任何问题，不然的话，以后出入境美国可就麻烦了。

有朋友是会计师，每年都会做几天义工，帮助那些请不起会计师的低收入人士填写税表，不过有意思的是，每次来咨询的，有钱人往往比穷人要多。不少人请会计师，一方面减轻自己的负担，另外也是希望透过他们的专业技能为自己合法避税，所以美国税局把重点放在抽查高收入人士身上也有道理。

不过尽管麻烦，尽管大家都说，最不愿意打交道的就是税局了，但是我倒是没有听到人抱怨美国的税收体系。缴税在大家看来是自然不过的事情，毕竟大家都明白，这些税款，是美国的福利体制的主要来源，是一个再分配的过程，很大程度上缩小了贫富差距。更重要的是，透过尽了缴税的义务，大家也重视自己的权利，公民的社会参与意识增加，另外美国的公益事业，由于慈善捐款可以避税，使得不少富人宁愿捐款或者设立基金会。

中国内地从去年底开始，要求年收入十二万以上的人主动报税，不过看了最近的报道，到四月初，已经过了截止期，只有一百六十万人这样做了，而且在这些人里面，绝大部分都是企业雇员。很多专家对这个数字很不满意，认为至少应该有六百万人，也有的专家说，需要时间培养大家的纳税意识。

我想，纳税意识很重要，但是相信每个人，如果能少缴税的话，都想把钱留在自己的口袋里的，关键是要有一个严格的征管制度，要有一个良好的纳税环境。只是制定高税制，并不代表能够为政府的库房带来应该有的收入。美国和香港的税务是法律化的，而且这两个地方都是个人法制健全的地方，这保证了人们的行为相当的规范，谁也不想触犯法律，因为付出的代价太高。而且，税局和银行以及金融机构的联网，让个人很难隐瞒非现金的资金流动，加上个人资料可以透过一个社会保障号码或者是身份证号码保存，查找的效率相当高。对于个人来说，社会上有很多专业的机构进行税务咨询。而在内地，虽然政府也告诉大家，如果不这样做，将会违反法律，并且制定了很多详细的条款，但是相信很多人都有这样的想法，政府会来真的吗？那末多人，什麽时候会查到我的头上呢？加上个人很难找到专业人士帮手，即使想遵纪守法，也会觉得不知道如何下手。

怎么办？万事开头难，不能够因为有困难就不去做。我想对于税务部门来说，对纳税人的宣传当然非常的重要，但是税局在执行方面提高效率和税务管理水平，增加数据的准确性，对于违法的人能够真的依法处理，不放过真正的逃税大户，才是更能够带动纳税人主动报税的动力。不过说到底最重要的，是让大家知道，国家会把这些税款使用在哪里。

【忆清评论】

文章写得非常好，为何不敢怠慢？
这是因为，只要被税局查到，税局可以冻结你的银行户口，你的所有的资产，法庭可以判你入狱，最大的问题，自己个人的信用记录有了污点，以后在日常生活中会有很多的麻烦，买车买房子可能不能够从银行贷款，和别人做生意，别人会对你产生不信任，而且每年税局都会抓着自己不放，弄得不好，真的会倾家荡产。

美国和中国的很大区别在于任何事情都建立在个人的信用制度上，无论开车，付任何贷款，按时缴纳手机费用等小事情，都会被记录在个人信用卡上，假如一个人一生仅犯了一次小错误，从此可能就租不到房屋，开不了车，找不到工作，所以，美国人相对中国人，比较诚实。不是因为他们笨，而是他们不敢狡猾！

举个简单的例子，一位网虫自己安装窗口，买了正版Windows,而他有两台电脑，换成国人的思维，一个光盘安装两次不就得了，他不然，他去又买了另外一张一摸一样的Windows安装盘，我们笑话他傻，呆。而他却回复我们说，假如社会上每个人都像你们一样，出版商会受到利益损害，而社会制度也会因为某些人的不遵守而荡然无存，听完后的感觉是：有点“无地自容”。想起在“迪斯尼”拍照的时候，同行的白人说某些地方不要拍，问他为什么？他说，你拍了都放到网上，人家还来不来“迪斯尼”了，这就是美国人的爱国素质，我们中国人口口声声爱国，可是行为每天都是在破坏制度！

话匣子打开便会滚滚东去，还是言之正传：

1.美国税收制度，富人请专业会计师避税（就是花少量的钱赚更多的钱）可见，美国人也不笨。

2.穷人，年收入低于1万美金左右，有4-5个小孩，无须交税，但是自己首先要去报税，证明自己的经济实力和家庭情况，最后等几个星期，会拿到退税，我们称之为Tax Refund.所以，基本上美国的交税制度非常科学，公正。限制富人，保护穷人，同时因为税收，收入的完全公开化，透明化，贪污腐败很难形成，个人甚至可以算出50年后自己的收入。

3.诚然，任何制度，法律对于极其聪明的人，还是有空子可钻，如上文我提到的富人请专业会计师“合法”修改帐单等，有一定的弹性在里面，但总而言之比起中国大批量贪官，甚至卷财外逃要好得多，毕竟他们的钱还在美国国内，而中国的外汇储备甚至国库的钱很多已经被贪官外移，这是导致中国穷困的重要因素之一。

(上图是个人税表单据图例)

美国有很多不同类型的表单，有公司，个人以及其他

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